Если вы решили приостановить бизнес, выгоднее закрыть ИП, чтобы не платить страховые взносы. Вы всегда можете вновь стать предпринимателем — процедура довольно проста. Затраты на закрытие и повторную регистрацию ИП не превышают 1 000 рублей. А один месяц бизнеса обходится в два раза дороже из-за страховых взносов.
Причин, на самом деле, может быть огромное множество. Самые основные из них:
- Открытие ООО вместо ИП;
- Открытие другого дела
- Ухудшение здоровья
- Нет дохода или прибыли;
- Передумал быть ИП;
- Банкротство
- Переезд в другую страну
Причин может быть много, но не важно, какая она – главное корректно сделать закрытие ИП и не попасть на штрафы от ПФР, ФНС, ФФОМС и ФСС и т.д.
Например, часто предприниматели, закрывая свое ИП, думают, что это списывает с них все штрафы и долги по налогам и взносам в определенные инстанции. Разумеется, это далеко не так.
Существует два способа закрытия ИП:
- Самостоятельное, которое заключается в подготовке простых документов и совершении некоторых подготовительных.
- Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.
В статье — пошаговая инструкция о том, как самостоятельно закрыть ИП.
Основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя является Заявление о закрытии ИП.
Шаг 1: увольте сотрудников.
Заранее сообщите своим сотрудникам об увольнении. Закон не называет конкретных сроков: они могут быть любыми, если не определены трудовым договором. Принято предупреждать сотрудника об увольнении за два месяца, но, если сделать это позже, неприятных последствий для вас не будет.
Чтобы оформить увольнение:
- Издайте приказ по форме Т-8. Укажите в нём основание — «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса РФ». Ознакомьте работника с приказом под роспись.
- Внесите в трудовую книжку запись об увольнении с той же формулировкой, что и в приказе.
- Напишите об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться.
- Выдайте сотруднику СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает его страховой стаж.
- Выдайте зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Вы не должны выплачивать компенсацию за увольнение, если не установили такую обязанность в трудовом договоре.
Шаг 2: сообщите в службу занятости.
За две недели до увольнения работников сообщите об этом в службу занятости. Специального бланка для уведомления нет, поэтому оформите его в произвольной письменной форме. Укажите должность, специальность и квалификационные требования к работникам, условия оплаты их труда. Если не сообщить о предстоящем увольнении, могут оштрафовать.
Шаг 3: сдайте отчётность и заплатите взносы за сотрудников.
До подачи заявления о ликвидации ИП вам предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:
• расчёт по страховым взносам в налоговую
• отчёт по взносам на травматизм в фонд социального страхования
• СЗВ-М в пенсионный фонд.
В течение 15 дней после сдачи отчётов заплатите страховые взносы за сотрудников.
Шаг 4: снимите с учёта кассу.
Чтобы снять с учёта кассу, зарегистрированную до 1 февраля 2017 года, отнесите в налоговую:
1. Заявление о снятии ККТ с регистрации в двух экземплярах. Один отдадите сотруднику налоговой, а второй заберёте себе с отметкой о получении документов.
2. Паспорт ККТ.
3. Карточку регистрации ККТ.
Онлайн-кассы, зарегистрированные после 1 февраля 2017 года, снимают с учёта по новым правилам. Отнесите заявление в налоговую сами или подайте через личный кабинет на сайте ФНС. В нём укажите ваше ФИО и ИНН, а также название модели и заводской номер кассы.
Шаг 5: подайте документы в налоговую.
1. Заявление по форме Р26001. Заполнить его помогут правила, утверждённые приказом ФНС.
Если Вы предоставите это заявление лично в инспекцию, то необходимо расписаться на нем в присутствии сотрудника налоговой, который будет принимать документы.
Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально.
2. Квитанция об оплате госпошлины 160 рублей.
Создайте платёжку на сайте налоговой и оплатите в банке. Будьте внимательны: в зависимости от того, куда вы подаёте заявление — в налоговую или МФЦ — реквизиты будут разные. Обязательно сделайте ксерокопию оплаченной квитанции для себя на всякий случай! Оригинал этой квитанции будет сдаваться в налоговую, а Вы на всякий случай должны иметь ксерокопию! Чтобы была возможность доказать факт оплаты госпошлины…
Способы подать заявление:
1. Самому отнести в налоговую. Узнайте на сайте ФНС, в какую инспекцию обращаться. Для этого укажите адрес по прописке, нажмите «Далее» и посмотрите раздел «Реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей».
2. Отнести документы в МФЦ. Если будете подавать документы на закрытие через МФЦ, то необходимо выбрать пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ в качестве ИП при обращении через многофункциональные центры» (на рисунке ниже под зеленой чертой). В противном случае, у вас могут не принять документы на закрытие ИП.
3. Отправить в электронном виде, например, через сайт налоговой или портал госуслуг. Понадобится электронная подпись.
4. Передать через представителя по доверенности.
5. Отправить ценным письмом по почте.
6. В последних двух случаях нужно будет заверить заявление у нотариуса.
Шаг 6: заплатите страховые взносы за ИП.
Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП.
На практике налоговая может попросить заплатить взносы заранее. Это незаконно, смело ссылайтесь на п.5 ст.432 Налогового кодекса.
Посчитайте страховые взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации ИП включительно. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП, а 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.
Чтобы посчитать фиксированную часть взносов, используйте формулу:
(7500 руб. * кол-во полных месяцев деятельности ИП в этом году * тариф) + (7500 руб. * Количество дней в месяце закрытия ИП/количество календарных дней в этом месяце * тариф).
Тариф: 26% — пенсионные взносы, 5,1% — взносы на медицинское страхование.
Например, вы закрыли ИП 18 июня 2017 года. Страховые взносы, которые вы должны заплатить за 2017 год, считаются так:
Пенсионные взносы = (7500 руб. х 5 месяцев х 26%) + (7500 руб.х 18/30 х 26%) = 9750 руб.+ 1170 руб. = 10920 руб.
Взносы на медицинскую страховку = (7500 руб. х 5 месяцев х 5,1%) + (7500 руб. х 18/30 х 5,1%) = 1191,50 руб. + 229,50 руб. = 1421 руб.
Не забудьте заплатить 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
Вы можете заплатить страховые взносы до подачи документов в налоговую. Но тогда вы не будете знать точную дату закрытия ИП, и расчёт взносов получится приблизительным. Если будет переплата, сможете обратиться в налоговую и сделать возврат.
Шаг 7: заплатите налоги и сдайте декларацию.
Если вы на УСН:
Заплатите налог и сдайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП. Закрыв ИП 18 июня 2017 года, отчитайтесь за 2017 год до 25 июля.
Если вы на ЕНВД:
В течение 5 рабочих дней после закрытия ИП, подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-4 о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД.
Заплатите налог и сдайте декларацию в обычные сроки — по итогам квартала, в котором закрыли ИП:
- до 20 числа — сдайте декларацию
- до 25 числа — заплатите налог
Если вы закрыли ИП 18 июня: подайте заявление ЕНВД-4 до 26 июня, сдайте декларацию за 2 квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.
Помните, что долги перед государством не исчезают вместе с ликвидацией ИП. Поэтому налоги и взносы в любом случае придётся заплатить.
Шаг 8: закройте банковский счёт для бизнеса.
Такая обязанность не установлена в законе, но лучше это сделать. Сообщать налоговой о закрытии счёта не нужно. Также нужно расторгнуть все договора по ИП. Например, на доступ в Интернет, с подрядчиками, на телефонию и т.д.
Шаг 9: сохраните документы.
Даже если вы перестали быть ИП, налоговая может проверить документы за предыдущие три года. Поэтому сохраняйте акты, накладные, договоры, платёжки, КУДиР и другие документы минимум 4 года.
После закрытия ИП вы можете вернуться к бизнесу в любой момент — зарегистрировать ООО или вновь стать индивидуальным предпринимателем.
